Análise do ponto de equilíbrio BREAKING DOWN Análise do Break-Even A análise do break-even é útil na determinação do nível de produção ou no mix de vendas desejado desejado. A análise é para gerenciamento apenas como a métrica e os cálculos geralmente não são obrigados a serem divulgados a fontes externas, como investidores, reguladores ou instituições financeiras. A análise de equilíbrio analisa o nível de custos fixos em relação ao lucro obtido por cada unidade adicional produzida e vendida. Em geral, uma empresa com custos fixos mais baixos terá um ponto de venda inferior. Por exemplo, uma empresa com 0 de custos fixos terá quebrado automaticamente mesmo após a venda do primeiro produto assumindo que os custos variáveis não excedem a receita de vendas. No entanto, a acumulação de custos variáveis limitará a alavancagem da empresa à medida que essas despesas são incorridas por cada item vendido. Margem de contribuição O conceito de análise de equilíbrio lida com a margem de contribuição de um produto. A margem de contribuição é o excesso entre o preço de venda do custo variável total e total. Por exemplo, se um produto for vendido por 100, os custos fixos totais são 25 por produto e os custos variáveis totais são de 60 por produto, o produto tem uma margem de contribuição do produto é de 40 (100 - 60). Este 40 reflete o montante da receita arrecadada para cobrir os custos fixos e será retido como lucro líquido. Os custos fixos não são considerados no cálculo da margem de contribuição. Fórmulas para análise de ruptura O cálculo da análise de equilíbrio pode ser realizado usando duas fórmulas. Em primeiro lugar, os custos fixos totais são divididos na margem de contribuição unitária. No exemplo acima, assumir que os custos fixos da empresa total são de 20.000. Com uma margem de contribuição de 40, o ponto de equilíbrio é de 500 unidades (20,000 dividido por 40). Após a venda de 500 unidades, todos os custos fixos serão pagos e a empresa reportará um resultado ou lucro líquido de 0. Alternativamente, o ponto de equilíbrio em dólares de vendas é calculado dividindo os custos fixos totais pelo índice de margem de contribuição . O índice de margem de contribuição é a margem de contribuição por unidade dividida pelo preço de venda. Usando o exemplo acima, o índice de margem de contribuição é de 40 (40 margem de contribuição por unidade dividida por 100 preço de venda por unidade). Portanto, o ponto de equilíbrio em dólares de vendas é de 50.000 (20.000 custos fixos totais divididos por 40). Isso pode ser confirmado porque o equilíbrio em unidades (500) multiplicado pelo preço de venda (100) é igual a 50.000. Ponto de Crédito - BEP BREAKING Down Breakeven Point - BEP Investors usa opções para comprar o direito de comprar ou vender uma determinada ação A um preço específico. Para tomar decisões sobre uma posição de opção, um investidor precisa saber se o preço de mercado do estoque gera um ganho ou perda, e é por isso que o nível de equilíbrio é importante. Como o Breakeven impacta uma posição de chamada Suponha que um investidor pague um prêmio de 5 por uma opção de 50 chamadas em ações XYZ, o que significa que o investidor tem o direito de comprar 100 ações da ação XYZ em 50 por ação em qualquer momento antes de as opções expirarem . O ponto de equilíbrio para a opção de compra é o preço de operação 50 mais o prêmio de 5 chamadas, ou 55. Se, por exemplo, a ação estiver sendo negociada em 60 por ação, o proprietário da compra compra as ações em 50 e vende os valores mobiliários aos 60 preço de mercado. O lucro é 60 menos 55, ou 5 por ação. Factoring em uma opção de compra O ponto de equilíbrio também é usado para determinar quando um comércio de opções de venda é rentável. Neste exemplo, suponha que um investidor pague um prêmio de 6 por uma opção de 30 ações no estoque da ABC, o que permite ao comprador vender 100 ações da ação ABC em 30 por ação até a data de validade das opções. O preço do ponto de postura é de 30% menor que o 6, ou 24. Se o estoque estiver negociado a um preço de mercado de 22, por exemplo, o proprietário da put pode comprar o estoque em 22 e vender os títulos em 30 ao exercer a colocação. O ganho é 30 preço de venda menos os 28 (22 custos por ação mais os 6 prêmios), ou 2 por ação. Exemplos de Accounting Breakeven Accountants definem breakeven como o nível de vendas que paga todos os custos e que gera lucro de zero. Os gerentes calculam o nível de vendas do ponto de equilíbrio para cobrir todo o custo da empresa e para prever um nível de lucro desejado. O ponto de equilíbrio pode ser calculado com base nas unidades vendidas ou usando o valor total de vendas em dólares, e a fórmula de equilíbrio pode ser ajustada para estimar o nível de rentabilidade alvo.
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